Conținut
Este legal să aveți un cont în străinătate?
Care este utilitatea paradisurilor fiscale pentru utilizatori?
® Dezmembrarea câștigurilor sau datoriilor
® Brevete și permise de proprietate intelectuală
Care ar fi impactul paradisurilor fiscale pentru comunitate?
Utilizatorii paradisurilor fiscale (în sens larg) sunt foarte diferiți. Pot fi companii mari care înființează filiale acolo, fonduri speculative, filiale ale băncilor, persoane fizice bogate sau chiar firme de investiții.
De asemenea, paradisurile fiscale sunt utilizate de rețelele criminale internaționale, în special în scopuri de spălare a banilor.
Este legal să aveți un cont în străinătate?
Optimizarea fiscală, utilizată în principal de marile companii internaționale, nu este ilegală. În schimb, evaziunea fiscală este ilegală. De exemplu, o persoană fizică poate deține în mod legal un cont în orice țară din lume, dar trebuie să îl declare în scopuri fiscale. În multe state, pentru personalul politic și șefii organismelor publice, există o obligație suplimentară de a raporta instituțiilor pentru transparența financiară în politică.
Toată lumea vrea să fie parte
Nu numai cei care profită din utilizarea paradisurilor fiscale sunt companii sau persoane care caută să nu plătească impozite.
Este obișnuit să citim istorii de succes a companiilor de renume care se bazează pe efort, muncă și genialitate. Acest lucru poate fi adevărat, dar ceea ce nu aflăm din aceste istorii este cum evită să plătească sume mari de bani pentru a se menține ca ceea ce sunt: giganți de afaceri.
Între acestea putem menționa nume comune precum Apple, Pfizer, Microsoft, General Electric, IBM, Alphabet (Google), Cisco System, Johnson & Johnson, Oracle, PepsiCo, Coca-Cola, Intel, HBSC, Barclays, Lloyds Bank, JPMorgan Chase, Grupul Santander, Deutsche Bank, Commerzbank, UniCredit, ING, General Motors, Walt Disney etc.. De fapt această listă este foarte lungă.
După cum puteți vedea, una dintre modalitățile prin care aceste companii au devenit giganți a fost, în mare măsură, distribuirea poverii fiscale asupra celor care cumpără și/sau consumă produsele și serviciile lor.
>>> Este ușor de înțeles de ce o organizație criminală, un grup terorist sau cineva care a delapidat sume mari de bani dintr-un stat plasează acel capital într-o vizuină fiscală
>>> De asemenea, este ușor de înțeles cum profită firmele de consultanță și firmele de avocatură de pe urma creării de companii offshore sau consultanță in domeniul fiscal.
Conform „Raportului privind contribuția și transparența 2017”, elaborat de Fundația „Compromiso y Transparencia” principala sursă de venit a celor patru mari companii de audit, denumite „Big Four”, nu mai provine din audit, ci din servicii de consultanță fiscală, care le aduc anual venituri de aproape 30 de miliarde de dolari.
Care este utilitatea paradisurilor fiscale pentru utilizatori?
Paradisurile fiscale își ajută utilizatori să:
- ocolească reglementările financiare și organismele de reglementare;
- spele banii obținuți ilegal prin trafic de droguri și criminalitate organizată;
- sustragă legilor și sancțiunilor penale.
Există câteva strategii comune pentru utilizarea paradisurilor fiscale (unele ilegale și altele legale) pentru a profita de lacune și a înșela legile fiscale:
® Evaziunea fiscală
Încercări deliberate (și ilegale) de a falsifica, ascunde sau nu raporta venitul net autorităților fiscale pentru a-și reduce cota de impozitare. Schemele de evaziune fiscală pot fi foarte sofisticate și implică adesea o serie de trusturi, companii și alte entități financiare înființate, în primul rând pentru spălarea banilor, ceea ce face dificilă pentru autoritățile naționale competente să le urmeze calea, să evidențieze tranzacțiile și să identifice adevărații beneficiari ai activelor.
® Dezmembrarea câștigurilor sau datoriilor
„Dezmembrare” înseamnă practic mișcarea banilor de la punctul A la punctul B. Principiul dezmembrării implică transferul de venituri sau profituri din țările cu sarcini fiscale mari către teritoriile în care acestea sunt scăzute, pentru a obține cote de impozitare favorabile. De asemenea, o companie poate împrumuta mai mult într-o țară cu o povară fiscală mare și își poate transfera profiturile pe un teritoriu în care rata impozitului este scăzută.
® Prețurile de transfer
Companiile multinaționale care au filiale în multe țări vînd adesea bunuri și servicii de la o filială la alta, la un preț mai mic decât prețul real de piață pentru produsele sau serviciile respective. Această tehnică mai este denumită altfel ca „sandwich olandez” și “dublul irlandez”. Atunci când o filială vinde ceva unei filiale situate într-un paradis fiscal la o fracțiune din costul real, compania își poate schimba veniturile și profiturile, astfel reducînd povara fiscală.
Sandwich-ul olandez și Dublul irlandez este una dintre cele mai cunoscute și controversate sisteme, care lucrează în combinație, pentru a evita plata impozitelor, printre care, multinaționale tehnologice, precum Google sau Apple economisesc milioane de euro în taxe într-un mod absolut legal.
Este o tehnică bazată pe trimiterea profiturilor mai întâi printr-o companie irlandeză către o companie olandeză, și apoi trimiterea din nou a capitalului la o a doua companie irlandeză. O strategie simplă care a permis marilor companii multinaționale să-și reducă obligațiile fiscale. Această tehnică le permite de a proteja activele companiei de presiunile externe din partea administrațiilor naționale. Pe de o parte, dubla irlandeză permite transferul profiturilor acestor companii către teritorii cu impozitare scăzută sau fără, sau mai degrabă, la paradisuri fiscale.
® Brevete și permise de proprietate intelectuală
Companiile își pot înființa și transfera brevetele și proprietatea intelectuală către o filială într-un paradis fiscal și apoi pot solicita filialei să taxeze compania-mamă pentru taxele de licență, la o rată exorbitantă. Spre deosebire de prețurile mărfurilor sau ale altor bunuri tranzacționate, este dificil să se stabilească un „preț de piață” pentru brevete și proprietate intelectuală, motiv pentru care autoritățile fiscale au dificultăți în controlul acestor plăți. Companiile farmaceutice și de înaltă tehnologie profită din ce în ce mai mult de acest subterfugiu. Această formă de evaziune este studiată mai ales atunci cînd brevetele și proprietatea intelectuală sunt obținute datorită creditelor fiscale de cercetare și dezvoltare de la guvernele naționale.
Care ar fi impactul paradisurilor fiscale pentru comunitate?
Impactul acestei activități cvasi-legale generează o serie de consecințe pentru comunitatea globală.
# Secretul informațiilor bancare, bazat pe confidențialitate strictă, permite economisirea și mobilizarea ulterioară a capitalului obținut, în unele cazuri ilegal. Astfel, fondurile obținute prin acte de corupție sau acumulate prin traficul de droguri, arme sau ființe umane pot fi economisite. În acest fel, se poate evita orice tip de răspundere legală la nivel penal, fiscal și / sau civil.
# Protejarea capitalului de origine ilicită este prima dintre modalitățile de a putea spăla sau legitima aceste active.
# Sunt generate instrumente financiare care captează capitalul de afaceri sau averile personale mari pentru a promova evaziunea fiscală. În acest fel, acumularea de capital în corporațiile corporative se intensifică, în timp ce populația mondială este sărăcită.
De exemplu, în 2017, conform „Raportului privind contribuția și transparența”, elaborat de Fundația „Compromiso y Transparencia”, până la 94% dintre principalele companii multinaționale ce își desfășoară activitatea în Spania nu și-au respectat obligațiile fiscale în această țară.
# Ca urmare, pentru a acoperi golurile fiscale, statele trebuie să crească ratele de impozitare pentru cetățenii obișnuiți sau a crește datoria publică.
